全国免费咨询热线

0571-88965880

腾智课堂
打印腾智课堂
离岸企业掠影——那些你不知道的事
发布:2015年05月12日  浏览:465次
  2014年9月,alibaba在美国上市,一时间,飙升的股价让alibaba的市值一举超越脸书、AMAZON和Tencent,成为仅次于GOOGLE的全球第二大互联网企业,alibaba实行主席马云也因身家超过200亿美金,超过王健林,成为中国首富。那几天,阿里上市抢占了所有报纸的头条,人们为阿里上市创造美国证券史上最大的IPO而感到骄傲,实实在在体会了一把属于中国人的骄傲与自豪。然而事实是,在美国上市的alibaba,实际上并非中国企业,而是一家注册在开曼群岛的壳企业!
  如果这还不算惊讶,那么接下去的现实就有些出乎意料了,纵观在美国上市的中国知名互联网企业,百度、新浪、搜狐、京东、迅雷等等,竟然没有一家是中国企业,无一不是注册在开曼群岛上的企业。大家不禁疑惑,开曼到底是个什么地方?能让如此多的知名企业趋之若鹜?
  据百度,开曼群岛是英国在西加勒比群岛的一块海外属地,由大开曼、小开曼和开曼布拉克3个岛屿组成,面积约为面积264平方公里,截止2013年人口不足60000人。然而就是这么一个小小的国家,却有着“离岸金融中心”“避税天堂”等美誉,吸引世界上成千上万的投资者前去注册企业,用于上市或其他用途。与开曼群岛类似的,还有英属维尔京群岛、百慕大群岛、塞舌尔群岛、萨摩亚群岛等地,到底是什么,使这些名不见经传的小岛有如此巨大的吸引力?本文仅就设立在这些离岸法区域的企业(离岸企业)进行简要的先容。
  一、什么是离岸企业
  世界上一些国家和地区(多数为岛国)纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域,这些区域一般称为离岸法区,一般常见的离岸地包括有开曼群岛、英属维尔京群岛、百慕大群岛、塞舌尔群岛、萨摩亚群岛、香港等。而所谓离岸企业就是泛指在离岸法区内成立的有限责任企业或股份有限企业。"离岸"的含义是指投资人的企业注册在离岸法区,但投资人不用亲临当地,其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。
  
  二、离岸企业的优点
  1、低税率、没有外汇管制
  与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同,离岸法区的政府只向离岸企业征收年度管理费,不再征收任何税款;另外,离岸法区的企业一般没有外汇管制,外汇可自由兑换、自由出入境等。
  2、企业管理简便
  离岸企业无须每年召开股东大会及董事会,即使召开,其地点也可任意选择,投资人不用亲临当地就可以开展业务。另外,除了个别限制性行业,比如银行、保险、军事等,离岸企业的经营范围几乎没有限制。
  3、企业注册资料及文件高度保密
  离岸企业的股东身份,董事名册,股权比例,收益状况等资料高度保密并受法律保护,公众人士不能查阅。只有合法取得对离岸企业进行监管资格的信托管理企业才可以查阅企业的背景资料。
  4、董事、股东无限制
  离岸企业对股东和董事的国籍、年龄、资产等均没有限制,大多离岸法区可以接受法人出任企业董事一职。在离岸地注册企业,不要求必须是这个国家的公民,外国人也可以去注册企业。
  5、注册维护方便
  注册离岸企业只需要提供股东、董事的证件复印件,其他均可由注册代理机构办理,一般10-15个工作日即可注册完成,十分方便。后续也无需进行年检,每年只需缴纳一定的年费即可。
  
  三、离岸企业的用途
  1、贸易领域
  (1)贸易避税
  在外贸领域中使用离岸企业可以转移和积累与第三国营业而产生的利润,其典型的做法是:当甲国某企业欲向乙国出口或进口时,该企业首先在离岸法区设立离岸企业,然后通过离岸企业向乙国进行出口或进口,以取得合理避税的目的。例如,大陆一企业出口1000台设备给第三国,这家企业可以先向离岸地子企业出口1000台设备,然后由子企业向第三国出口,虽然子企业并未实现货物中转,但大陆企业可以将其销售利润截留在离岸企业的账上,利用离岸地子企业的免税优惠达到避税目的。
  (2)绕开关税贸易壁垒
  部分大陆企业向美国等国家出口产品,需要申请配额及一系列的相关手续,需要耗费大量的时间及金钱。如果该企业拥有一个离岸企业,由企业向离岸企业出口产品,再由离岸企业向美国出口,就可以绕开关税壁垒获得免税待遇,并成功绕开出口配额限制。
  2、投资领域
  (1)返程投资
  投资人先设立离岸企业再以离岸企业的身份到大陆投资,一般可享受外资企业的优惠待遇,部分地区甚至享有免税、减税或补贴,享受比内资企业更好的待遇。
  (2)利用离岸架构进行节税
  在境外投资过程中,由于境外投资目标国家一般是根据境外投资项目来决定的,如果目标国家与中国及其他国家签有多边税收协定,则可享受多边税收协定提供的税收优惠。因此,中国企业可以通过在与目标国有税收协定的国家建立离岸企业,即在离岸地建立控股企业,由离岸地企业对目标国家子企业进行控股,使企业的全球税负大幅降低。
  3、境外融资领域
  面对中国证券市场上市难、上市慢等问题,近年来越来越多的企业选择到香港、美国、新加坡等地进行上市。 去海外上市融资中较为常用的一种方法即造壳上市,由投资人以个人名义在避税地设立离岸壳企业,把境内股权或资产以增资扩股或协议控制(VIE)等方式注入壳企业,最终以境外壳企业的名义申请在美国等地上市。
  
分享:
XML 地图 | Sitemap 地图