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期货企业风险监管指标管理办法
发布:2017年04月27日  浏览:375次


中国证券监督管理委员会令 


第131号


  《期货企业风险监管指标管理办法》已经2017年2月7日中国证券监督管理委员会2017年第1次主席办公会议审议通过,现予公布,自2017年10月1日起施行。


中国证券监督管理委员会主席:刘士余2017年

4月18日


附件:《期货企业风险监管指标管理办法》


期货企业风险监管指标管理办


第一章总则


第一条为了加强期货企业监督管理,促进期货企业加强内部控制、防范风险、稳健发展,根据《期货交易管理条例》,制定本办法。

第二条期货企业应当按照中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)的有关规定计算风险监管指标。

第三条中国证监会可以根据审慎监管原则,结合期货市场与期货行业发展状况,在征求行业意见基础上对期货企业风险监管指标标准及计算要求进行动态调整,并为调整事项的实施作出过渡性安排。

第四条期货企业应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度及风险管理制度,建立动态的风险监控和资本补充机制,确保净资本等风险监管指标持续符合标准。

第五条期货企业应当及时根据监管要求、市场变化及业务发展情况对企业风险监管指标进行压力测试。

压力测试结果显示潜在风险超过期货企业承受能力的,期货企业应当采取有效措施,及时补充资本或控制业务规模,将风险控制在可承受范围内。

第六条期货企业应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货企业年度风险监管报表进行审计。

会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责,对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证,并对出具审计报告的合法性和真实性负责。

第七条中国证监会及其派出机构按照法律、行政法规及本办法的规定,对期货企业风险监管指标是否符合标准,期货企业编制、报送风险监管报表相关活动实施监督管理。


第二章风险监管指标标准及计算要求


第八条期货企业应当持续符合以下风险监管指标标准:

(一)净资本不得低于人民币 3000 万元;

(二)净资本与企业风险资本准备的比例不得低于 100%;

(三)净资本与净资产的比例不得低于 20%;

(四)流动资产与流动负债的比例不得低于 100%;

(五)负债与净资产的比例不得高于 150%;

(六)规定的最低限额结算准备金要求。

第九条中国证监会对风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的 120%,规定“不得高于”一定标准的风险监管指标,其预警标准是规定标准的 80%。

最低限额结算准备金不设预警标准。

第十条期货企业净资本是在净资产基础上,按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。

净资本的计算公式为:净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-/+其他调整项。

第十一条期货企业风险资本准备是指期货企业在开展各项业务过程中,为应对可能发生的风险损失所需要的资本。

第十二条最低限额结算准备金是指期货企业按照交易所及登记结算机构的有关要求以自有资金缴存用于履约担保的最低金额。

第十三条期货企业计算净资本时,应当按照企业会计准则的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。

中国证监会派出机构可以要求期货企业对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明,并要求期货企业聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见;有证据表明期货企业未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的,中国证监会派出机构应当要求期货企业相应核减净资本金额。

第十四条期货企业应当根据期末未决诉讼、未决仲裁等或有事项的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失进行会计处理,在计算净资本时按照一定比例扣减,并在风险监管报表附注中予以说明。

第十五条期货企业借入次级债务、向股东或者其关联企业借入具有次级债务性质的长期借款以及其他清偿顺序在普通债之后的债务,可以按照规定计入净资本。

期货企业应当在相关事项完成后 5 个工作日内向住所地中国证监会派出机构报告。

期货企业不得互相持有次级债务。

第十六条中国证监会及其派出机构认为期货企业开展某项业务存在未预期风险特征的,可以根据潜在风险状况确定所需资本规模,并要求期货企业补充计提风险资本准备。


第三章编制和披露


第十七条期货企业应当按照中国证监会规定的方式编制并报送风险监管报表。中国证监会可以根据监管需要及行业发展情况调整风险监管报表的编制及报送要求。

中国证监会派出机构可以根据审慎监管原则,要求期货企业不定期编制并报送风险监管报表,或要求期货企业在一段时期内提高风险监管报表的报送频率。

第十八条期货企业法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人应当在风险监管报表上签字确认,并应当保证其真实、准确、完整。上述人员对风险监管报表内容持有异议的,应当书面说明意见和理由,向期货企业住所地中国证监会派出机构报告。

第十九条期货企业应当保留书面月度及年度风险监管报表,法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人等责任人员应当在书面报表上签字,并加盖企业印章。风险监管报表的保存期限应当不少于 5 年。

第二十条期货企业应当每半年向企业董事会提交书面报告,说明各项风险监管指标的具体情况,该报告应当经期货企业法定代表人签字确认。该报告经董事会审议通过后,应当向期货企业全体股东提交或进行信息披露。

第二十一条 净资本与风险资本准备的比例与上月相比向不利方向变动超过 20%的,期货企业应当向企业住所地中国证监会派出机构提交书面报告,说明原因,并在 5 个工作日内向全体董事提交书面报告。

第二十二条 期货企业风险监管指标达到预警标准的,期货企业应当于当日向全体董事提交书面报告,详细说明原因、对期货企业的影响、解决问题的具体措施和期限,书面报告应当同时抄送期货企业住所地中国证监会派出机构。

期货企业风险监管指标不符合规定标准的,期货企业除履行上述程序外,还应当及时向全体股东报告或进行信息披露。


第四章监督管理


第二十三条中国证监会派出机构应当对期货企业风险监管指标的计算过程及计算结果的真实性、准确性、完整性进行定期或者不定期检查。

中国证监会派出机构可以根据监管需要,要求期货企业聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对其风险监管报表进行专项审计。

第二十四条期货企业的风险监管报表被相关会计师事务所出具了保留意见、带强调事项段或其他事项段无保留意见的,期货企业应当自审计意见出具的 5 个工作日内就涉及事项对风险监管指标的影响进行专项说明,并向住所地中国证监会派出机构进行书面报告。中国证监会派出机构可以视情况要求期货企业限期改正并重新编制风险监管报表;期货企业未限期改正的,中国证监会派出机构可以认定其风险监管指标不符合规定标准。

期货企业的风险监管报表被相关会计师事务所出具了无法表示意见或者否定意见的,中国证监会派出机构可以认定其风险监管指标不符合规定标准。

第二十五条期货企业未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏的,中国证监会派出机构应当要求期货企业限期报送或者补充更正。

期货企业未在限期内报送或者补充更正的,企业住所地中国证监会派出机构应当进行现场检查;发现期货企业违反企业会计准则和本办法有关规定的,可以认定其风险监管指标不符合规定标准。

第二十六条期货企业报送的风险监管报表存在漏报、错报,影响中国证监会及其派出机构对期货企业风险状况判断的,中国证监会派出机构应当要求期货企业马上报送更正的风险监管报表,并可以视情况采取出具警示函、监管谈话等监管措施。

第二十七条期货企业风险监管指标达到预警标准的,进入风险预警期。风险预警期内,中国证监会派出机构可视情况采取以下措施:

(一)要求期货企业制定风险监管指标改善方案并定期对监管指标的改善情况进行书面报告;

(二)要求期货企业进行重大业务决策时,应当至少提前 5个工作日向住所地中国证监会派出机构报送临时报告,说明有关业务对风险监管指标的影响;

(三)要求期货企业增加内部合规检查的频率,并提交合规检查报告。

期货企业未能有效履行相关要求的,中国证监会派出机构可以视情况采取出具警示函、监管谈话等监管措施。

第二十八条期货企业风险监管指标优于预警标准并连续保持 3 个月的,风险预警期结束。

第二十九条期货企业风险监管指标不符合规定标准的,中国证监会派出机构应当在知晓相关情况后 2 个工作日内对期货企业不符合规定标准的情况和原因进行核实,视情况对期货企业及其董事、监事和高级管理人员采取谈话、提示、记入信用记录等监管措施,并责令期货企业限期整改,整改期限不得超过 20个工作日。

第三十条经过整改,期货企业风险监管指标符合规定标准的,应当向住所地中国证监会派出机构报告,中国证监会派出机构应当进行验收。

期货企业风险监管指标符合规定标准的,中国证监会派出机构应当自验收合格之日起 3 个工作日内解除对期货企业采取的有关措施。

第三十一条期货企业逾期未改正或者经过整改风险监管指标仍不符合规定标准的,中国证监会及其派出机构可以依据《期货交易管理条例》第五十五条采取监管措施。

第三十二条期货企业违反本办法规定的,中国证监会及其派出机构可以依据《期货交易管理条例》第六十六条的规定处罚。


第五章附则


第三十三条本办法相关用语含义如下:

(一)风险监管报表是期货企业编制的反映各项风险监管指标计算过程及计算结果的报表。

(二)资产、流动资产是指期货企业的自身资产,不含客户保证金。


(三)负债、流动负债是指期货企业的对外负债,不含客户权益。

(四)重大业务,是指可能导致期货企业风险监管指标发生10%以上变化的业务。

第三十四条本办法自 2017 年 10 月 1 日起施行。《期货企业风险监管指标管理试行办法》(证监发[2007]55 号公布、证监会公告[2013]12 号修订)、《关于期货企业风险资本准备计算标准的规定》(证监会公告[2013]13 号)同时废止。


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